Ročná správa 2016

ROČNÁ SPRÁVA 2016 • Železiarne Podbrezová a.s. 55 13 (w) Daň z príjmov Daň z príjmov zaúčtovné obdobie zahŕňa splatnú a odloženú daň. Splatnádaň savypočítazdaňového ziskuúčtovného obdobia, s použitím daňovej sadzby platnejku dňu zostavenia finančnýchvýkazov, aprípadných úprav splatnej dane za minulé účtovné obdobia. Odložená daň z príjmov sa vypočíta zo všetkých dočasných rozdielov medzi daňovou a účtovnou zostatkovou hodnotou aktív a daňovou a účtovnou hodnotoupasívzáväzkovou metódou. Privýpočteodloženej dane sapoužívasadzbadane zpríjmovočakávanáv období,vktoromsamávysporiadať príslušná pohľadávka alebo záväzok. Odložená daň sa účtuje vo výkaze súhrnných ziskov a strát s výnimkou tých pohľadávok a záväzkov, ktoré sa účtujú priamo s protizápisom vo vlastnom imaní. Odložená daň sanepočíta z nasledovných dočasných rozdielov: - z goodwillu – daňovo neuznaná položka, - zprvotného vykázaniamajetku a záväzkov pri transakcii, ktoráneovplyvňuje účtovný ani daňový zisk a nejedná sa o podnikovú kombináciu, - z dočasných rozdielov, ktoré vznikajú pri investíciách do dcérskych a spoločnej spoločnosti, kedy skupina kontroluje vysporiadanie dočasných rozdielov a je pravdepodobné, že dočasné rozdiely nebudú realizované v blízkej budúcnosti. Pri výpočte odloženej dane sa zohľadňuje aj očakávaný spôsob realizácie alebo úhrady účtovnej hodnoty majetku alebo záväzku. Odložená daňová pohľadávkasavykazuje ibavtedy,keď jepravdepodobné,žeskupinavbudúcnostidosiahnedostatočnýzákladdane,vočiktorémusaodloženádaňová pohľadávka bude môcť využiť. Účtovná hodnota odložených daňových pohľadávok sa posudzuje vždy ku dňu zostavenia finančných výkazov. Odložené daňové pohľadávky a záväzky sa navzájom zúčtujú, ak existuje právny nárok na zúčtovanie splatných daňových pohľadávok so splatnými daňovými záväzkami a ak súvisia s daňou z príjmov vyrubenou tým istým daňovým úradom, pričom skupina má v úmysle zúčtovať svoje splatné daňové pohľadávky a záväzky nanetto báze. 4 VÝZNAMNÉ ÚČTOVNÉ ODH ADY A KĽÚČOVÉ ZDROJE NEIST OTY PRI ODHADOCH Pri uplatňovaní účtovných postupov skupiny, ktoré sú opísané v poznámke 3, vedenie skupiny prijalo nasledujúce rozhodnutia týkajúce sa neistôt a odhadov, ktoré majú vplyv na sumy vykázané vo finančných výkazoch. Existuje riziko možných úprav v budúcich obdobiach v súvislosti s takýmito záležitosťami v nasledujúcich oblastiach: Zníženie hodnoty budov, stavieb, strojov a zariadení Skupinavypočítalaazaúčtovalastratuzozníženiahodnotybudov,stavieb,strojovazariadenínazákladeposúdenia ichbudúcehovyužitia,plánovanej likvidácie apredaja.Skupinanepredpokladá, ževbudúcnostibudúpotrebnévýznamnéúpravyztitulu zníženiahodnotymajetkuvzhľadomnaúroveň výroby a tržieb. Pozri tiež pozn. 6. Odpisy Dlhodobý hmotný majetok sa odpisuje rovnomerne počas predpokladanej doby životnosti jednotlivých položiek dlhodobého hmotného majetku. Pozemky a nedokončené investície sa neodpisujú. Predpokladané doby životnosti sú nasledovné: - golfové ihrisko a hotely 30 - 90 rokov, - budovy, haly a stavby 12 - 86 rokov, - stroje a zariadenia a dopravné prostriedky 4 - 30 rokov. Dlhodobý hmotný majetok obstaraný formou finančného lízingu sa odpisuje počas predpokladanej doby životnosti rovnako ako vlastný majetok. Zisk alebo strata z predaja alebo vyradenia určitej položky dlhodobého hmotného majetku je plne zohľadnená vo výkaze súhrnných ziskov a strát. Rezerva na reklamácie Skupinatvorí rezervu nareklamácie predaných strojov. Jej výška je odhadnutána základe zmlúv avykonaných záručných opráv podobných výrobkov zpredchádzajúcich rokov. Rezerva na právne a súdne spory Skupina je stranou v rôznych právnych a súdnych sporoch, pri ktorých vedenie odhadlo pravdepodobnosť straty a predpokladá, že skupine spôsobia odlivpeňažných prostriedkov. Pri tomto posúdení sa skupinaspoľahlanaporadenstvo externých právnych poradcov, najnovšie dostupné informácie o stave súdneho konania a na interné posúdenie pravdepodobného výsledku sporov. Konečná výška akýchkoľvek prípadných strát v súvislosti so súdnymi spormi nie je známa, avšak podľa odhadov vedenia skupiny nemôže spôsobiť zásadné úpravy predchádzajúcich odhadov. Podrobné informácie o súdnych sporoch sú uvedené v pozn. 29.3. Rezerva na zamestnanecké požitky Skupina používa model na výpočet zamestnaneckých požitkov (viď. bod 3(p) vyššie), v ktorom zohľadňuje očakávanú fluktuáciu zamestnancov, rast miezd, diskontný faktor a všetky požitky, ktoré plánuje vyplatiť zamestnancom. 5 ZMENY V SKUPINE V auguste 2016 skupina predala podiel v spoločnosti ŽDAS a.s. (vrátane podielov v jej dcérskych spoločnostiach ŽĎAS SGS GmbH a TS Plzeň, a.s). Skupina zinkasovala z predaja týchto dcérskych spoločností sumu 60 030 tis. eur. V individuálnej účtovnej závierke ŽP, zostavenej k 31. decembru 2016 podľa IFRS, predstavovala účtovná hodnota investície v dcérskej spoločnosti ŽĎAS a.s.kdátumupredajasumu23435tis.eur.Železiarne Podbrezováa.s.tedav individuálnejzávierkevykázalizisk zpredajadcérskychspoločností vo výške 36 595 tis. eur, ako rozdiel medzi cenou obstarania a predajnou cenou. Pri konsolidácii skupiny ŽP, zostavenej podľa IFRS k 31. decembru 2016, savšak ako účtovnáhodnotapoužilahodnotavlastného imania týchto dcérskych spoločností, ktorák dátumu predajabolavo výške 72 280 tis. eur. Železiarne Podbrezová teda v konsolidovanej závierke vykázali stratu zpredaja dcérskych spoločností vo výške 12 022 tis. eur. Rozdiel medzi individuálnou závierkou zostavenou podľa IFRS a konsolidovanou závierkou skupiny ŽP predstavoval negatívny goodwill, kumulovaná rezerva z kurzových prepočtov a ďalšie konsolidačné úpravy, spolu vo výške 48 617 tis. eur. Negatívny goodwill bol v konsolidácii v roku 2004, pri uplatnení analógie s IFRS 3, jednorazovo zúčtovaný do nerozdeleného zisku a vykázaný v konsolidovanom výkaze zmien vo vlastnom imaní roku 2004. Týmto sa v konsolidácii účtovná hodnota dcérskych spoločností dostalana úroveň ich vlastného imania. Prikonsolidácii skupiny ŽP v zmysle aplikácie IFRS3 bol predmetný výsledok zpredajav roku2016 zaúčtovaný ako stratav bežnom účtovnom období cezkonsolidovaný výkaz súhrnných ziskov a strát. POZNÁMKY KU KONSOLIDOVANÝM FINANČNÝM VÝKAZOM ZA ROK KONČIACI SA 31. DECEMBRA 2016 (V EURÁCH)